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營改增后,建筑行業的稅務痛點——不降反增!老板該如何做好稅籌

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營改增后,建筑行業的稅務痛點——不降反增!老板該如何做好稅籌

 

  眾所周知,增值稅稅率下調,釋放了企業的現金流,但并不是所有行業的稅負都會降低,實際上對建筑業、交通運輸業來說,稅負或許不降反升,這到底是為什么呢?

建筑企業的稅負為什么不降反增?

  一、增值稅打擊了“逃稅”

過去建筑企業買材料,采取的是買材料不開票的方法,去任何一家材料商,開票一個價,不開票一個價。在以前稅制下,反正稅就3個多點,所以買材料大都是不開票的,建筑企業節省了成本,材料商逃避了繳稅。營改增后,這一招行不通了,建筑企業必須取得進項稅,買材料必須開票,成本自然還是轉嫁到建筑企業身上;

  二、建筑企業取得進項稅難度大

建筑材料品種多,最起碼有幾百種,而且來源特別廣泛,使增值稅進項稅抵扣難度加大。如石灰、砂、石子等材料,一般由個體戶經營,這些供應商都不具備一般納稅人資格,無法取得進項稅。還有一類如:商品混凝土,占工程造價大,但是只有3%進項稅。像這些的稅務成本只有建筑企業承擔;

  三、建筑企業無法隱瞞利潤

過去建筑企業一般會做低利潤,從而規避企業所得稅。但是實行增值稅后,所有發生的成本必須有成本票,而且稅務要求“三流合一(貨物流、資金流和票流)“,”買票“行為風險加大,甚至于有牢獄之災。沒有辦法取得成本票,只能是利潤,而利潤要繳納25%企業所得稅。

  隨著公司經營規模的擴大,很多企業會面臨稅負也逐漸加重的問題,像一些股東分紅、建筑設計、咨詢服務、軟件開發等企業或個人,更是因為利潤很高,但是企業實際的成本和納稅的成本不符,所以導致繳納的所得稅也非常高。面臨這類問題,企業可以通過享受一些園區的稅收優惠政策,來合理優化稅務結構,降低企業稅負。比如像湖北上海等地的總部經濟園區,企業可以不用改變現有的經營模式和經營地址,注冊入駐園區后,正常履行納稅義務,享受園區的稅收扶持政策。

  建筑行業,該如何通過稅收優惠政策合理減輕稅負壓力?

  有限公司的稅收優惠政策:

  1.企業增值稅:企業可最高享受增值稅地方留存部分的50%——70%的獎勵,增值稅地方留存為50%。

  例:企業增值稅納稅額為100萬,需要上交國庫50萬,剩余50萬為地方留存,企業可享受25萬——35萬的獎勵,即企業能夠享受到總增值稅納稅額的25%——35%的獎勵。

  2.企業所得稅:企業可最高享受企業所得稅地方留存部分的50%——70%,企業所得稅地方留存為40%,

  例:企業繳納所得稅額為100萬,需上繳國庫60萬,剩余40萬為地方留存部分,企業可享受20萬——28萬的企業所得稅的獎勵,即企業可享受到總繳納企業所得稅額的20%——28%的稅收獎勵。

  成立個人獨資企業的稅收優惠政策:

  小規模納稅人(一般納稅人也可核定征收):小規模企業增值稅3%個人生產經營所得稅稅率按五級累進制核定征收,小規模納稅人核定后0.5%-2.1%,一般納稅人核定后0.5%—3.1%.

小規模納稅人個人獨資企業/合伙企業,綜合稅負率不會超過5.18%.


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